Los valores son entre cinco y siete factores de la cultura empresarial que consideramos irrompibles, los cumplen todos los miembros de la organización en todos sus ámbitos.
En algunas publicaciones se entremezclan los valores co
Con el tiempo, los nuevos negocios son abiertos con una mira mucho más profesional, esto es porque cada vez hay un mayor número de gente preparada en las calles, gente que se ha podido formar en escuelas de negocios, universidades, o al menos formados con estudios de grado que les preparan para no cometer los errores que tantos de nosotros hemos cometidos tantas veces, les enseñan a huir de los viejos fallos de las organizaciones clásicas a la vez que aprovechan las modernas técnicas que utilizan las empresas grandes para generar orondos beneficios.
Esto está muy bien, pero no hay que olvidar que hay conceptos clásicos fundamentales para el buen desarrollo de una empresa. Conceptos como “Misión, Visión y Valores Corporativos” son el pilar de toda organización, lucrativa o no. Por ello hoy quiero recordaros a que hacen referencia y su razón de ser. De esta manera cualquier persona encargada del arte del marketing dentro de la organización podrá evaluar su importancia y desarrollarlos con la conciencia necesaria.
MISIÓN
Término que hace referencia a la razón de ser de la empresa, su esencia misma, el motivo de para qué existe en el mundo.
No se puede simplificar a modo de “Estamos aquí para ganar dinero” todas las empresas tienen ese objetivo (Presente o futuro, pero todas las empresas se plantean generar beneficio económico) hay que hacer referencia a conceptos más profundos: La historia de la organización (Si la tiene), la idea de negocio que tienen sus dueños o administradores, con qué recursos cuenta y qué les hace especiales para los clientes.
Elaborar una misión adecuada a la realidad nos va a ayudar a gestionar la estrategia correcta para nuestra empresa en todo momento. Hay que ser flexibles y adaptarse a las necesidades del mercado, sí, pero también tienes que saber quiénes somos y de dónde venimos.
VISIÓN
Este escrito tiene que definir en pocas líneas la situación futura que desea alcanzar la organización; tiene que ser una situación realmente alcanzable con el paso del tiempo y hay que luchar por conseguirla.
Hay algunas marcas líderes de sus sectores que redactan la visión como un compromiso dividido en los diferentes factores a los que ellos más valor otorgan; Coca Cola, por ejemplo, hace referencia a Personas, Bebidas, Socios, Planeta, Beneficio y Productividad. Comento justo esta porque es una visión dividida muy bien formada.
Valores Corporativos
Los valores son entre cinco y siete factores de la cultura empresarial que consideramos irrompibles, los cumplen todos los miembros de la organización en todos sus ámbitos.
En algunas publicaciones se entremezclan los valores con las ventajas competitivas de la empresa, cosa que no tiene nada que ver. Los valores corporativos son el reflejo de la idiosincrasia de la empresa, los términos que montan las bases del día a día en el trabajo.
(Una aclaración: la tendencia en los países del norte de Europa une misión y visión en un solo párrafo; esto no es ni más ni menos correcto, simplemente es una manera diferente de expresar las mismas cosas.)
Estos tres elementos tienen un doble carácter de suma importancia:comunicador y estratégico.
Carácter Comunicador: la misión, visión y valores tienen un carácter comunicador tanto interno como externo. Para las personas de la organización, las nuevas incorporaciones y todos los entes relacionados o interesados en la empresa tienen un carácter informativo, les da una visión global de quien es la empresa, donde se encamina y cuáles son los principales caracteres para relacionarse con sus stakeholders.
Carácter Estratégico: estos factores son esenciales a la hora de generar planes estratégicos y fijar los objetivos estratégicos de la empresa. Si no se tienen bien definidos, se puede caer en el error de desviar la dirección en la que queremos ir, separarnos de nuestra línea de negocio y nuestra razón de ser o incluso podríamos llegar a tomar decisiones que empañen el buen nombre y la trayectoria de la organización para la que trabajamos.
Si quieres definir, redefinir o ratificar, la misión, visión y valores de tu empresa, este es tu post. Esta garantizado que las empresas, que disponen de una declaración explicita y compartida (tanto con clientes como empleados) de su misión, visión y valores orientan mejor sus acciones de marketing y afrontan de forma optima sus imprevistos, ya que tanto sus directivos como los empleados saben perfectamente, quienes son, quienes quieren ser en un futuro y los valores que tienen para poder conseguirlo.
La misión define principalmente, cual es nuestra labor o actividad en el mercado, además se puede completar, haciendo referencia al público hacia el que va dirigido y con la singularidad, particularidad o factor diferencial, mediante la cual desarrolla su labor o actividad. Para definir la misión de nuestra empresa, nos ayudará responder algunas de las siguientes preguntas: ¿qué hacemos?, ¿cuál es nuestro negocio?, ¿a que nos dedicamos?, ¿cuál es nuestra razón de ser?, ¿quiénes son nuestro publico objetivo?, ¿cuál es nuestro ámbito geográfico de acción?, ¿cuál es nuestra ventaja competitiva?, ¿qué nos diferencia de nuestros competidores?
La visión define las metas que pretendemos conseguir en el futuro. Estas metas tienen que ser realistas y alcanzables, puesto que la propuesta de visión tiene un carácter inspirador y motivador. Para la definición de la visión de nuestra empresa, nos ayudará responder a las siguientes preguntas: ¿qué quiero lograr?, ¿dónde quiero estar en el futuro?, ¿para quién lo haré?, ¿ampliaré mi zona de actuación?
Los valores, son principios éticos sobre los que se asienta la cultura de nuestra empresa y nos permiten crear nuestras pautas de comportamiento.
Ejemplo : Banco Interbank
Visión
Ser el mejor banco, a partir de las mejores personas.
Misión
Mejorar la calidad de vida de nuestros clientes, brindando un servicio ágil y amigable en todo momento y en todo lugar.
Valores
Integridad: Una persona íntegra es aquella que se guía por sólidos principios los que defenderá ante cualquier circunstancia, actuando con transparencia y honestidad.
Espíritu de Superación: A quien demuestra su constante lucha y afán por asumir retos, sin importar los obstáculos que se le presenten en el camino, siempre aprendiendo y creciendo en cada paso.
Vocación de Servicio: Es aquel que tiene la auténtica predisposición y entrega para servir a los demás regalándole una experiencia extraordinaria.
Sentido del Humor: El sentido del humor ilumina a quienes lo transmiten, permite disfrutar lo que hacemos, contagia bienestar a los demás, riéndonos de nosotros mismos.
Trabajo en Equipo: Aquel que trabaja en equipo busca alcanzar el objetivo común que nos une y está convencido de que juntos lograremos resultados extraordinarios.
Innovación: Un innovador explora, experimenta y aprende alcanzando soluciones novedosas y aprovechando las oportunidades que ayuden al éxito de nuestra empresa.
La CTS es un beneficio social obligatorio, y es el ahorro más importante que tiene el trabajador, durante su vida laboral. La CTS es un depósito hecho semestralmente (mayo y noviembre) que realiza el empleador y es considerado como una bonificación social de gran importancia para el trabajador en caso de cese.
Saúl ingresó a trabajar a una pequeña empresa de confecciones y su jefe le ha dicho que este mes le depositará el monto correspondiente a la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS). Según recuerda en su trabajo anterior no recibió este beneficio porque simplemente no sabía qué significaba.
La CTS es un beneficio social que permite prever el riesgo que origina el cese de una relación laboral y la consecuente pérdida de ingresos en la vida de una persona y su familia.
A diferencia de lo que sucedió en años anteriores, en esta oportunidad los trabajadores sólo pueden retirar su CTS, si el monto depositado excede a los 6 sueldos que son intangibles (intocables, salvo por motivo de cese del trabajador).
<< Por ejemplo, si el total depositado en el banco es S/.15,000 y el sueldo del trabajador es S/.1,500; los seis sueldos equivalen a S/.9,000; el exceso a 6 sueldos será S/.6,000. De ello solo podrá retirar S/.4,200 (70% del exceso). >>
Para conocer si el empleador está obligado a efectuar el próximo depósito de CTS, se debe tener en cuenta lo siguiente:
1.- Tipo de empresa (micro, pequeña, mediana y gran empresa). 2.- Si los trabajadores son nuevos o antiguos. 3.- Si el negocio figura en el Registro Nacional de la Micro y Pequeña Empresa (REMYPE). 4.- Si el trabajador cuenta con al menos un mes de trabajo al 31 de octubre 2012 (planilla).
En esa línea, en el próximo depósito de la CTS pueden presentarse hasta ocho casos concretos que los empleadores deben tener en cuenta, a efectos de determinar si están obligados a depositar la compensación por tiempo de servicios (CTS), cuyo plazo vence el jueves 15 de noviembre próximo.
Mediana y gran empresa
Si una empresa es mediana o grande, las reglas para efectuar el depósito de CTS no han variado. En consecuencia, los empleadores deben tomar en cuenta la remuneración del trabajador al 31 de octubre, a la que debe agregarse un sexto de la gratificación que percibió el trabajador en julio 2012.
La “remuneración computable” será el sueldo al 31.10.12, más un sexto de la última gratificación: S/. 3000 + S/. 500 = S/. 3,500 / 12 = S/. 292 * 6 = S/. 1,752. (monto a depositar)
Pequeña empresa
En el caso de la pequeña empresa (hasta 100 trabajadores e ingresos anuales no superiores a 1,700 UIT, es decir, S/. 6’205.000) pueden presentarse tres situaciones: si la pequeña empresa no está inscrita en el Remype, todos sus trabajadores antiguos o nuevos, tendrán derecho a CTS conforme a las reglas generales.
Pero en caso la empresa esté inscrita en el Remype, los trabajadores contratados hasta antes del registro tendrán derecho a CTS según las normas generales.
Mientras que para el caso de los trabajadores nuevos, contratados luego del registro de la pequeña empresa, tendrán derecho al 50% de CTS, que debe ser calculada conforme al régimen general.
Microempresa
En el caso de las microempresas (hasta 10 trabajadores e ingresos anuales no superiores a 150 UIT, es decir, S/. 547.500), si la empresa no está inscrita en el Remype, todos sus trabajadores tendrán derecho a CTS bajo el régimen general.
Pero si se inscribió en el Remype, los trabajadores contratados antes de su registro tienen derecho a CTS bajo el régimen general. Y, en el caso de sus nuevos trabajadores contratados con posterioridad a su inscripción en el Remype, éstos no tienen derecho a CTS.
La organización no existe ni puede existir fuera de un entorno, fuera de ese entorno que le rodea; así que el análisis externo permite fijar las oportunidades y amenazas que el contexto puede presentarle a una organización.
El proceso para determinar esas oportunidades) o amenazas se puede realizar de la siguiente manera:
a- Estableciendo los principales hechos o acontecimientos del ambiente que tiene o podrían tener alguna relación con la organización. Estos pueden ser:
De carácter político:
Estabilidad política del país.
Sistema de gobierno.
Relaciones internacionales.
Restricciones a la importación y exportación.
Interés de las instituciones públicas.
Impuestos sobre ciertos artículos o servicios.
Forma de pago de impuestos.
Impuestos sobre utilidades.
Laboral.
Mantenimiento del entorno.
Descentralización de empresas en las zonas urbanas.
b- Determinando cuáles de esos factores podrían tener influencia sobre la organización en términos de facilitar o restringir el logro de objetivos. Es decir, hay circunstancias o hechos presentes en el ambiente que a veces representan una buena OPORTUNIDAD que la organización podría aprovechar, ya sea para desarrollarse aún más o para resolver un problema. También puede haber situaciones que más bien representen AMENAZAS para la organización y que puedan hacer más graves sus problemas.
Las oportunidades son aquellos factores, positivos, que se generan en el entorno y que, una vez identificados, pueden ser aprovechados.
Algunas de las preguntas que se pueden realizar y que contribuyen en el desarrollo son:
¿Qué circunstancias mejoran la situación de la empresa?
¿Qué tendencias del mercado pueden favorecernos?
¿Existe una coyuntura en la economía del país?
¿Qué cambios de tecnología se están presentando en el mercado?
¿Qué cambios en la normatividad legal y/o política se están presentando?
¿Qué cambios en los patrones sociales y de estilos de vida se están presentando?
Las amenazas son situaciones negativas, externas al programa o proyecto, que pueden atentar contra éste, por lo que llegado al caso, puede ser necesario diseñar una estrategia adecuada para poder sortearlas.
Algunas de las preguntas que se pueden realizar y que contribuyen en el desarrollo son:
¿Qué obstáculos se enfrentan a la empresa?
¿Qué están haciendo los competidores?
¿Se tienen problemas de recursos de capital?
¿Puede alguna de las amenazas impedir totalmente la actividad de la empresa?
ANÁLISIS INTERNO
Los elementos internos que se deben analizar durante el análisis DAFO corresponden a las fortalezas y debilidades que se tienen respecto a la disponibilidad de recursos de capital, personal, activos, calidad de producto, estructura interna y de mercado, percepción de los consumidores, entre otros.
El análisis interno permite fijar las fortalezas y debilidades de la organización, realizando un estudio que permite conocer la cantidad y calidad de los recursos y procesos con que cuenta el ente.
Para realizar el análisis interno de una corporación deben aplicarse diferentes técnicas que permitan identificar dentro de la organización qué atributos le permiten generar unaventaja competitiva sobre el resto de sus competidores.
Las debilidades se refieren a todos aquellos elementos, recursos de energía, habilidades y actitudes que la empresa ya tiene y que constituyen barreras para lograr la buena marcha de la organización. También se pueden clasificar: aspectos del servicio que se brinda, aspectos financieros, aspectos de mercado, aspectos organizativos, aspectos de control. Las debilidades son problemas internos que, una vez identificados y desarrollando una adecuada estrategia, pueden y deben eliminarse. Algunas de las preguntas que se pueden realizar y que contribuyen en el desarrollo son:
¿Qué se puede evitar?
¿Que se debería mejorar?
¿Qué desventajas hay en la empresa?
¿Qué percibe la gente del mercado como una debilidad?
Recursos y capacidades escasas Resistencia al cambio Problemas de motivación del personal
Oportunidades
Amenazas
Análisis Externo
mejores Nuevas tecnologías Debilitamiento de competidores Posicionamiento estratégico
Altos riesgos - Cambios en el entorno
De la combinación de fortalezas con oportunidades surgen las potencialidades, las cuales señalan las líneas de acción más prometedoras para la organización.
Las limitaciones, determinadas por una combinación de debilidades y amenazas, colocan una seria advertencia.
Mientras que los riesgos (combinación de fortalezas y amenazas) y los desafíos (combinación de debilidades y oportunidades), determinados por su correspondiente combinación de factores, exigirán una cuidadosa consideración a la hora de marcar el rumbo que la organización deberá asumir hacia el futuro deseable como sería eldesarrollo de un nuevo producto.
Un
flujo de caja es la presentación sobre un cuadro, en cifras, para diversos
períodos hacia el futuro, y para diversos ítems o factores, de cuando va a
entrar o salir, físicamente, dinero.
El
objetivo fundamental del flujo de caja es apreciar, por período, el resultado
neto de Ingresos de dinero menos giros de dinero, es decir, en qué período va a
sobrar o a faltar dinero, y cuánto, a fin de tomar decisiones sobre qué se
hace:
O
invertir el dinero cuando sobra, es decir, cuando hay excedente de caja, o
conseguir el dinero que se necesita para operar, bien con socios o con
financiadores.
El
cuadro FLUJO DE CAJA tiene tantas columnas como periodos (años, meses o
semanas) para los que se vayan a establecer los Ingresos y Egresos de dinero, y
tantas filas como Ítems o factores cuyos ingresos o egresos se vayan a
proyectar.
Las
cifras contenidas en el " FLUJO DE CAJA " son resultado del cálculo
detallado que de ellas se ha hecho en otros cuadros.
EL
FLUJO DE CAJA SOLO CONTIENE MOVIMIENTOS DE DINERO (entrada o salida ) EN
EFECTIVO REGISTRADOS EN EL PERIODO EN QUE SE PREVEA QUE OCURRAN FISICAMENTE.
Es
decir, si existe un COSTO, que no se gira, como la "Depreciación", no
se incluye en él.
Causación
y movimiento físico de dinero
En
una empresa un ingreso por una venta o un gasto de materia prima o de personal,
se "causa" o registra contablemente en los Estados de resultados para
calcular la utilidad de la empresa, (Ingresos menos costos) cuándo se realiza
el compromiso de pago.
Es
decir
El
ingreso por ventas se registra en el Estado de resultados, o se
"causa" en el período en el cual el vendedor hace la venta o
"emite" la factura, aunque la venta haya sido hecha a crédito y por
ello el dinero se vaya a recibir mas tarde. ( 30, 60 o mas días mas tarde).
El
gasto, por ejemplo por compra de papelería para la oficina, se registra en el
estado de resultados o se "causa" en el periodo en que la empresa
ordena dicha compra y recibe los insumos y la factura del proveedor, no importa
que éste le haya dado plazo para pagarla . ( 30, 60 o mas días mas tarde).
Por
lo contrario, en el FLUJO DE CAJA, que es diferente del ESTADO DE RESULTADOS,
se anota el valor de la venta en el periodo en que efectivamente el vendedor
espera recibir físicamente el pago en dinero.
Igualmente
se anota en el FLUJO DE CAJA el valor de la compra o gasto, en el periodo en el
cual la empresa planea hacer físicamente el pago a su proveedor
La
organización del flujo de caja
Una
empresa realiza actividades que generan flujo físico de dinero, generalmente
con:
1.
CLIENTES, relacionadas con las ventas y el servicio técnico
2.
PROVEEDORES DE MATERIA PRIMA , insumos y servicios de producción
3.
TRABAJADORES de producción/operaciones.
4.
PROVEEDORES DE SERVICIOS administrativos de apoyo general, y con los
trabajadores administrativos.
5.
PROVEEDORES DE ACTIVOS FIJOS - de equipos y elementos en que se invierte al
montar la empresa, ( terrenos, construcciones y similares)
6.
DEMANDANTES DE DINERO por razón de inversiones
7.
El ESTADO, a quien le paga impuestos
8.
SOCIOS, de los que recibe capital y a los que entrega utilidades
9.
INSTITUCIONES FINANCIERAS OFERENTES, es decir, con Bancos y otras Entidades
financieras que le prestan plata, es decir, de quien la reciben y a quien debe
devolvérsela, junto con los intereses.
De
ellos recibe Ingresos de dinero y a ellos les hace pagos.
El
cuadro FLUJO DE CAJA se construye organizando :
En
columnas, los periodos de tiempo ( semanas, meses o años ) para los que se
quiere apreciar el movimiento de dinero y el resultado de éste.
En
filas, los tipos de personas, empresas o Instituciones con las que la empresa
realiza operaciones que involucran movimiento de dinero. ( Son los 9
relacionados atrás)
Cada
tipo de Persona o Empresa corresponde a un tipo de actividad y en ella se
pueden generar ingresos y egresos físicos de dinero, y hay que establecer qué
saldo queda, que puede ser a favor o en contra.
La
estructura general del cuadro FLUJO DE CAJA, que se encuentra a continuación,
debe mostrar los INGRESOS de dinero, los "EGRESOS" de dinero, y el
SALDO, por período y acumulado.
Cuadro
No. 1
Estructura
General del Flujo de Caja proyectado
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Ese
cuadro es posible, y conveniente, ampliarlo o discriminarlo para mostrar los
INGRESOS y EGRESOS asi como el SALDO o RESULTADO que se genera por la actividad
con cada tipo de Institución o Empresa de los mencionados en la página
anterior,
cuanto va quedando o el SALDO, positivo o negativo, después de la operación con
cada uno, por período, y el acumulado en el tiempo.
Las
actividades desarrolladas con los cuatro primeros tipos de Empresas o personas
mencionadas en la página anterior, se agrupan como ACTIVIDADES DE OPERACIÓN.
El
cuadro incluido a continuación muestra el FLUJO DE CAJA, ampliado o
discriminado, por periodo y acumulado, hasta antes de haber realizado
operaciones con OFERENTES DE DINERO.
Cuadro
No. 2
Flujo
de caja ampliado/discriminado por actividades
Monografias.com
De
él se observa que
El
resultado de los ingresos por ventas menos los egresos de ventas, operación y
apoyo administrativo, es positivo para todos los periodos ( $ 25.0, $ 40.0, $
56.0 y $ 49.0 millones )
En
el primer periodo se adquieren activos por los que se giran $ 150.0 millones,
lo que hace que el resultado del movimiento de dinero en ese periodo sea
deficitario en $ 125.0 millones. En los demás períodos el saldo sigue siendo el
mismo ($ 40.0, $ 56.0 y $ 49.0 millones) pues durante ellos no se gira nada por
compra de activos.
Después
de pagar la operación, comprar los activos y pagar impuestos, queda un saldo de
dinero asi, por periodo : - $ 131.000, $ 28.0, $ 39.2 y $ 35.0 millones
Los
socios resuelven aportar $ 50.0 millones como capital al negocio. Eso hace que
el resultado negativo del primer periodo se reduzca a $ 81.0 millones. ($ 131.0
- $ 50.0 millones). El resultado de cada uno de los siguientes periodos sigue
siendo el mismo porque los socios no vuelven a aportar dinero.
En
resumen, el saldo al final de cada periodo, teniendo en cuenta el que se traía
del periodo anterior, es
Periodo
1 - $ 81.0 millones
Periodo
2 - $ 53.0 millones
Periodo
3 - $ 13.8 millones
Periodo
4 $ 21.0 millones
La
solicitud de crédito a los oferentes
Con
la información que da el Flujo de caja proyectado sobre cuánto dinero y cuándo
se necesita para montar y operar la empresa, después de que los socios han
hecho su aporte, se acude a los otros actores del Mercado Financiero, para
DEMANDAR ese dinero.
Los
Bancos, las Corporaciones Financieras y las Empresas de Leasing, cuyas
características se describieron en otra lectura, son los oferentes
fundamentales de ese dinero al principio de la empresa.
Cuando
la empresa ya está en operación, se puede acudir también a las demás fuentes
(OFERENTES) descritos.
Se
parte entonces del ultimo renglón mostrado del flujo de caja, que se repite
acá:
Cuadro
No. 3
Resultado
del flujo de caja proyectado, para pedir crédito a los oferentes de éste
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Estas
serían las cifras que mostraría la chequera, o un libro en el que se fueran
anotando consecutivamente todas las entradas y salidas de dinero, sin
discriminarlas por actividad como lo hicimos en el Cuadro No. 2, si se llevara
para proyectar el resultado.
El
Flujo de caja equivale a las hojas de la chequera o de un libro en que se
anotan todos los ingresos y salidas de dinero previstas, pero en él se hace
organizando las anotaciones por periodo y por tipo de actividad.
Cuanto
hay que pedir al Banco?
Hay
que considerar que el OFERENTE cobra por el dinero que presta, un interés que
vamos a suponer que es del 2% mensual sobre el valor que se le adeude, y que lo
cobra mensualmente, por anticipado. ( es la forma mas usual en que los Bancos y
otros oferentes de dinero cobran los intereses )
Eso
implica que si por ejemplo el Banco presta $ 100.000.000, ( Valor bruto ) antes
de entregarlos calcula los intereses que son el 2% mensual o sea $ 2.000.000 y
los descuenta, entregando solo $ 98.000.000 millones. ( Valor neto )
Al
OFERENTE se le debe pedir
lo
que sea necesario para cubrir los gastos para los que hace falta dinero, para
cubrir los intereses que cobra, y para dejar en la caja, chequera o libro, un
pequeño remanente de
efectivo
para gastos imprevistos.
Para
calcular en detalle cuando se le pide al OFERENTE se utiliza el mismo diseño
del Flujo de cada, se formula en una hoja de Excel, y sobre esta se hacen las
simulaciones necesarias hasta que se logre el objetivo establecido en el
recuadro anterior.
Si,
por ejemplo, se le piden $ 100.000.000 millones al banco, la situación de caja
de la empresa quedaría asi :
Cuadro
No. 4
Flujo
de caja considerando la operación con el financiador/OFERENTE
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Aquí
se puede apreciar, lo que los bancos u OFERENTES necesitan saber, cuándo habrá
plata para devolver el préstamo.
En
este caso, al final del período 4 le podremos devolver el dinero prestado al
OFERENTE. Mientras tanto nos ha quedado una plata ociosa en caja, que podemos
invertir, a corto plazo, entregándosela a un DEMANDANTE hasta cuando la
necesitemos para devolverla al Banco. Mientras tanto se le pueden ganar algunos
intereses.
Al
OFERENTE de dinero que le presta a la empresa que necesita, hay que indicarle
CUANTO
SE NECESITA
CUANDO
SE NECESITA
CUANDO
SE PUEDE DEVOLVER
Eso
se hace en el FLUJO DE CAJA PROYECTADO
COMO
SE CONSTRUYE EL FLUJO DE CAJA
Las
cifras que se colocan en el cuadro No 2, son totales que deben haber sido
calculados en otros cuadros, - explicativos o sustentarios - en general uno
para cada actividad, cuadros cuyos totales se ligan con el No. 2, es decir, se
pasan a éste.
El
propósito de esos cuadros es obvio y está descrito en su tipo – explicativos –
es decir, que explican como se llegó a la cifra total que no puede ser
"sacada de la manga.
LOS CUADROS EXPLICATIVOS
Corresponden
a PRESUPUESTOS para cada uno de los ítems o tipos de instituciones, o grupos de
actividades que realiza la empresa
El
Cuadro No 5 que se encuentra a continuación, muestra como se relacionan los
PRESUPUESTOS con el FLUJO DE CAJA y mas que eso, como se llega al resultado de
que dinero se necesita, PRESUPUESTO DE NECESIDADES DE DINERO que de debe
conseguir entre LOS SOCIOS O ACCIONISTAS y el CREDITO o dinero obtenido de los
otros OFERENTES, generalmente instituciones de crédito.
Las
cifras totales de esos presupuestos, son las que se llevan al FLUJO DE CAJA mostrado
en el los Cuadros No. 2 y 4
Cuadro
No.5
Esquema
con los cuadros origen del FLUJO DE CAJA
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Miremos
con algún detalle como se hacen esos presupuestos :
1.
Ingresos y egresos en Actividades de ventas
Ingresos
por ventas
Se
establece
Cuánto
y cuándo se piensa vender, de cada tipo de producto. Depende del PRESUPUESTO DE
VENTAS, que se hace por período.
EL
PRESUPUESTO DE VENTAS ES EL ORIGEN DE DONDE SE PARTE PARA LA REALIZACION DEL
FLUJO DE CAJA
A
partir de él, se establece cuanto y cuando se espera recibir el dinero de las
ventas, en efectivo. Es decir, el PRESUPUESTO DE INGRESOS POR RECAUDO DE
VENTAS. Depende del PRECIO y de las POLITICAS DE CREDITO, es decir, de cuánta
proporción se venda al contado, cuánto a crédito, y en qué tiempo recibe el
pago del crédito. El valor que se establece en ese presupuesto, cuyo total se
lleva al Flujo de caja, se establece así:
XX
% de las ventas se recibe de contado, es decir en el momento de la venta que es
el mismo momento de facturación y entonces se anota en el flujo de caja en ese
periodo.
YY
% de las ventas, a los AA días después de realizada la Entrega de la mercancía
al cliente
ZZ%
de las ventas, a los BB días después de realizada la Entrega de la mercancía al
cliente
Egresos por Ventas
Corresponden
a los pagos en efectivo de comisiones de ventas y recaudos, transportes del
producto terminado a donde se debe entregar este, empaque, publicidad, apoyos a
los distribuidores, y similares. No importa cuándo se hayan contratado e
inclusive recibido, por ejemplo, los empaques, sino cuando se pagan, y entonces
su valor se anota en la columna que corresponda a ese periodo.
En
las ventas a crédito generalmente se paga una parte de la comisión, la de
ventas, cuando ésta se genera, pero se paga una comisión por
"recaudo" cuando el cliente efectivamente paga. En muchas empresas
solo se paga cuando se produce el recaudo, que puede ser semanas después de la
venta.
Con
base en lo anterior se configura el PRESUPUESTO DE EGRESOS POR VENTAS.
2.
Ingresos y egresos en actividades de operación o producción y 3. Actividades de
apoyo administrativo
Ingresos
No
son comunes en esas actividades.
Egresos
Se
parte del PRESUPUESTO DE VENTAS y se hace un PRESUPUESTO DE PRODUCCION por
periodo.
Depende
de cuando se vayan a producir los artículos, o entregar los servicios, se hace
un PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS E INSUMOS, RECURSOS HUMANOS Y
SERVICIOS DE PRODUCCIÓN (MANTENIMIENTO) Y ADMINISTRATIVOS ( Sueldos y gastos de
personal administrativo y servicios generales ) por periodo y, dependiendo de
cuando se realicen los pagos por ellos, el PRESUPUESTO DE EGRESOS POR COMPRAS
DE MATERIAS PRIMAS E INSUMOS, RECURSOS HUMANOS Y SERVICIOS DE PRODUCCIÓN Y
ADMINISTRATIVOS
Asi
como respecto de la ventas se proyectó cuando se recibirá el dinero, se hace
respecto de las compras de materias primas, pago de personal y de otros gastos
necesarios para la producción u operación :
XX
% de las compras, de contado, es decir en el momento en que el proveedor
despacha o factura.
YY
% de las compras, a los AA días después de recibida la mercancía, o el
servicio, o la factura, según se pacte con el proveedor.
ZZ%
de las compras, a los BB días después de realizada la Entrega de la mercancía
por el provedor.
4.
Adquisición de Activos
Son
generalmente egresos realizados en periodos previos a la iniciación de
operaciones y se refieren al montaje de la empresa : Adecuaciones físicas o
construcciones, Montaje y prueba de equipos, capacitación previa.
Se
trata de activos para la producción y operación, e incluye entonces los propios
de producción, mas los de ventas y los de administración.
Se
realiza un PRESUPUESTO DE ADQUISICION DE ACTIVOS FIJOS, que indica cuándo se
necesitan, lo que se sabe analizando los presupuestos de Producción y de
ventas, y estableciendo cuándo hay que hacer los pagos físicos, se establece el
consecuente PRESUPUESTO DE EGRESOS POR ADQUISICION DE ACTIVOS FIJOS
5.
Operaciones con el Estado
Todas
las operaciones de compra y venta, y además las utilidades que se generen en
ellas, confluyen en unos pagos de impuestos que hay que hacerle al estado :
Impuesto neto al valor agregado ( El cobrado menos el pagado a proveedores )
Impuesto de renta, ICA en Bogotá, etc.
Esos
pagos hay que calcularlos en un PRESUPUESTO DE PAGOS AL ESTADO. Muy eventualmente,
se pueden generar ingresos recibidos del estado, bien por devolución de
impuestos, o por subsidios especiales dependiendo de la empresa.
Después
de tener el saldo neto de resultados de efectivo, de las etapas preoperativa y
de operación, es posible observar cuanto dinero necesita la empresa y cuando.
Es
en ese momento cuando es necesario incorporar los valores en dinero que los
socios colocarán en la cuenta corriente de la sociedad, y la oportunidad con
que lo harán.
Presupuesto
de necesidades totales de dinero
Se
establecen en este momento, considerando todos los ingresos y egresos de dinero
que se han considerado.
Esas
necesidades se suplen de dos maneras
Con
aportes de socios que pueden hacerse en un solo pago o en varios. En este
ultimo caso resulta conveniente hacer el PRESUPUESTO DE INGRESOS POR APORTE DE
SOCIOS.
En
etapas posteriores de la empresa, ese presupuesto es mas un PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS DE SOCIOS porque es posible que incluya el giro de
utilidades a estos.
Con
crédito de OFERENTES, generalmente Bancos Corporaciones Financieras respecto de
los cuales se hace el PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS DE DINERO DE CREDITO
pues desde el principio se sabe que hay que pagar intereses (egresos ) y que
hay que devolver el dinero prestado ( egresos ).
Operaciones
de inversión
No
se han incluido en el cuadro No.2 aunque el estudiante puede incorporarlas a él
Ingresos
Pueden
existir Dividendos, participaciones e intereses recibidos de dineros invertidos
en actividades diferentes a las del objeto social inmediato de la sociedad (
Acciones, Prestamos a terceros, etc, ) y también giros para adquisición de
títulos o participaciones en empresas.
En
ese rubro en el cuadro No. 2 podrían incluirse los interes recibidos en el caso
de invertir o prestar a un tercero una proporción del excedente de caja
mientras se necesita para devolver el préstamo al Banco.
El
flujo de caja y los financiadores
Como
se dijo, el Flujo de Caja es uno de los informes fundamentales para ellos.
Tanto como lo son el Estado de resultados, el Balance y el Estado de cambios en
la situación financiera.
Los
bancos siempre piden que se incluya en las proyecciones de los negocios para
los cuales les solicitan crédito.
Porque
? Porque el flujo de caja proyectado le muestra al Banco cuándo puede la
empresa, dependiendo de los ingresos y egresos que se derivan de su operación y
que ya incorporan
los aspectos de volumen de ventas esperado, precio, costo, crédito, etc,
pagarle los préstamos que éste le haga.
El
flujo de caja es un elemento básico para negociar con el Financiador (Banco )
el monto de los préstamos, su plazo y su forma de amortización, es decir, si
pagarlo con cuotas trimestrales, semestrales, etc, y si con intereses
liquidados y pagables, anticipados, vencidos, etc.
Con
base en el flujo de caja se puede negociar con los financiadores, lo que
algunas de las líneas de crédito permiten, un "tiempo de gracia" para
pago de capital, es decir, unos periodos durante los cuales se generan y se
pagan intereses, pero no se paga o devuelve capital, precisamente para permitir
que la empresa utilice los fondos que reciba de los clientes, en el pago de sus
operaciones, mientras alcanza un volumen suficiente de ventas.
como un compromiso dividido en los diferentes factores a los que ellos más valor otorgan; Coca Cola, por ejemplo, hace referencia a Personas, Bebidas, Socios, Planeta, Beneficio y Productividad. Comento justo esta porque es una visión dividida muy bien formada.
